Contoh Soal USKP P2PPh & SPT

Contoh Soal USKP P2PPh & SPT

Pilihan Ganda

1.   MR berstatus kawin dengan tanggungan satu orang anak. MR sudah memiliki NPWP sejak tahun 2011. MR bekerja pada PT CS sejak tahun 2010 sebagai staf keuangan. Pada bulan Maret 2014 memperoleh gaji sebesar Rp 5.400.000 sebulan. Setiap bulannya MR membayar iuran pensiun ke Dana Pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh Menteri Keuangan sebesar Rp 600.000.000. PPh Pasal 21 yang harus dipotong oleh PT CS untuk masa pajak Maret 2014 adalah..

a.      Rp 149.500

b.     Rp 51.750

c.      Rp 82.500

d.     Rp 108.375

2.     Sutarjo (09.777.555.7-XXX.000) melakukan usaha dagang kain tekstil dan melakukan pembukuan atas usahanya dan  sudah dikukuhkan sebagai PKP. Selama bulan Agustus 2014 mempunyai transaksi sebagai berikut (semua transaksi termasuk PPN):

a.   Membayar jasa sewa kendaraan kepada PT Angin Topan sebesar Rp 16.500.000.

b.   Membayar uang jasa catering sebesar Rp 22.000.000 kepada Hj. Rahma (45.888.777.8-XXX.000) dan sudah dikukuhkan menjadi PKP.

c.   Membayar jasa konsultan manajemen dagang kepada PT Advanced Management sebesar Rp 33.000.000

d.   Membayar sewa kantor sebesar Rp 99.000.000 untuk jangka waktu 4 tahun kepada PT Pengelola Gedung.

Contoh Soal USKP PPN & SPT

Contoh Soal USKP PPN & SPT

Pilihan Ganda

1.   Pembatalan Jasa Kena Pajak dianggap tidak ada jika terjadi hal-hal di bawah ini, kecuali…

a.      Nota pembatalan dibuat pada pada akhir bulan terjadinya pembatalan Jasa Kena Pajak

b.     Pengusaha Kena Pajak tidak membuat Nota Pembatalan

c.      Nota pembatalan tidak disampaikan ke Kantor Pelayanan Pajak tempat terdaftarnya penerima Jasa Kena Pajak yang bukan Pengusaha Kena Pajak

d.     Nota pembatalan tidak mencantumkan alasan pembatalan

Uraian (Essay)

1.   Kapan Pengusaha Kena Pajak wajib membuat faktur pajak?

Contoh Soal USKP PBB P3 & BM

Contoh Soal USKP PBB P3 & BM

Pilihan Ganda

1.   Dalam hal SOP PBB sektor Perkebunan ditandatangani oleh bukan wajib Pajak maka…

a.      Harus dilampiri surat kuasa khusus dalam hal luas areal perkebunan tersebut sampai dengan 2 (dua) hektar.

b.     Harus dilampiri surat kuasa dalam hal luas areal perkebunan tersebut lebih dari 2,5 (dua setengah) hektar.

c.      Harus dilampiri surat kuasa dalam hal luas perkebunan tersebut sebesar 2,5 (dua setengah) hektar.

d.     Harus dilampiri surat kuasa khusus.

2.     Usaha perkebunan kelapa sawit terdapat TBM (Tanaman Belum Menghasilkan), sehingga dalam waktu tertentu berubah menjadi TM (Tanaman Menghasilkan). Dalam pembuatan laporan keuangan atas perkebunan kelapa sawit tersebut, dikenal juga adanya amortisasi….

a.      Pengenaan PBB P3 hanya pada sektor Perkebunan sajalah yang dikenai amortisasi

b.      Pengenaan PBB P3 hanya pada sektor Perhutanan  sajalah yang dikenai amortisasi

c.       Pengenaan PBB P3 hanya pada sektor Pertambangan  sajalah yang dikenai amortisasi

d.     Pengenaan PBB P3 tidak dikenai amortisasi

Contoh Soal USKP PPH OP & SPT

Contoh Soal USKP PPH OP & SPT

Pilihan Ganda

1.   Ibu S merupakan pedagang batik. Memiliki tiga buah toko batik solo yang berlokasi di Pasar Tanah Abang, ITC Mangga Dua, dan Pasar Minggu. Pada tahun Pajak 2013 lalu omset keseluruhan tokonya Rp 4.750.000.000. Ibu S tidak memiliki penghasilan lain selain dari toko batiknya tersebut. Maka, pada tahun Pajak 2014 perhitungan PPh Orang Pribadi per bulan dilakukan dengan cara…

a.      Setoran masa Angsuran PPh Pasal 25 tiap bulan adalah 0,75% x Peredaran Bruto per bulan, karena Ibu S merupakan WP OPPT (Orang Pribadi Pengusaha Tertentu)

b.     Setoran masa Angsuran PPh Pasal 25 adalah berdasarkan perhitungan pada SPT Tahunan PPh OP Tahun Pajak 2013

c.      Awal tahun 2014 ini Ibu S mengajukan Permohonan Norma Perhitungan Penghasilan Neto untuk Tahun Pajak 2014, maka perhitungan angsuran PPh Pasal 25 nya menggunakan norma.

d.     Tiap bulan Ibu S menyetor PPh Pasal 4 ayat (2) Final sebesar 1% x Penghasilan Neto

Uraian (Essay)

1.   Tn. Tukul mempunyai usaha jasa pemasaran dan periklanan. Begitu juga istrinya. Meskipun tidak pisah harta, istrinya bersikeras melakukan kewajiban perpajakannya sendiri sehingga istrinya mempunyai NPWP. Tanggal 5 Januarti 2014 anak kedua lahir. Pada tanggal 20 Desember 2014 PT Coolindo mengumumkan pembagian dividen kepada Tn. Tukul sebesar Rp 50.000.000, tetapi akan dibayarkan pada tanggal 1 Januari 2015. Penghasilan usaha jasa (omzet) istrinya sebesar Rp 400.000.000. dari data tersebut hitunglah:

a.      Besarnya PPh Terutang Tn. Tukul dan PPh Terutang istrinya sesuai dengan NPWP masing-masing

b.     Besarnya PPh terutang jika istrinya tidak mempunyai NPWP dan penghasilan istri digabung dengan penghasilan suami.

c.      Pada kasus Tn. Tukul ini, manakah PPh yang lebih besar antara suami istri mempunyai NPWP sendiri-sendiri atau penghasilan istri digabung dengan penghasilan suami?

Contoh Soal USKP

CONTOH SOAL UJIAN SERTIFIKASI KONSULTAN PAJAK

Kami memiliki contoh-contoh soal USKP. Terdapat 6 materi soal dan pembahasannya yang kami miliki yang bisa dijadikan sebagai bahan belajar untuk persiapan mengikuti ujian. Untuk soal bisa di klik dibawah ini.

• Kode Etik, 
• KUP, 
• P2PPh dan SPT, 
• PBB P3 dan BM, 
• PPH OP dan SPT, 
• PPN dan SPT

Contoh Soal USKP Kode Etik

Contoh Soal USKP Kode Etik

Pilihan Ganda

1.   Pengawasan atas pelaksanaan Kode Etik IKPI dilakukan oleh:..

a.      Ketua Umum IKPI

b.     Ketua BP-USKP

c.      Dewan Kehormatan

d.     Majelis Kehormatan

Jawaban:

c. Dewan Kehormatan

Penjelasan:

Jawaban atas pertanyaan di atas mengacu pada Pasal 11 Kode Etik IKPI 2009, seperti dikutip dibawah ini. Saat ini kode Etik IKPI telah mengalami penyesuaian yang berlaku efektif sejak tanggal 1 Januari 2015. Dalam Kode Etik 2009 pengawasan atas pelaksanaan kode etik dilakukan oleh Dewan Kehormatan, sedangkan dalam Kode Etik 2015 pengawasan dilakukan oleh Pengawas. Tabel 2.67 merangkum persandingan kode etik IKPI 2009 dan 2015.

“Pasal 11

(2) Pengawasan atas pelaksanaan kode etik dilakukan oleh Dewan Kehormatan” (Ikatan Konsultan Pajak Indonesia, 2009)

Uraian (Essay)

1.   Apa yang saudara/i ketahui apabila sudah menjadi anggota IKPI, khususnya dalam pelaksanaan Kode Etik IKPI?

Jawaban:

Kode Etik ini menetapkan prinsip dasar dan aturan moral dan etika profesi yang harus diterapkan oleh setiap individu Konsultan Pajak anggota IKPI dalam menjalankan profesinya memberikan jasa perpajakan kepada klien jasa seperti yang tercantum dalam standar profesi dank ode etik profesi.

Contoh Soal USKP KUP

Contoh Soal USKP KUP

Pilihan Ganda

1.   Wajib Pajak di bawah ini dikecualikan dari kewajiban menyampaikan SPT Masa PPh Pasal 25…

a.      WP Orang Pribadi dengan omset kurang dari Rp 4.800.000

b.     WP Orang Pribadi dengan omset kurang dari Rp 1.800.000

c.      WP Orang Pribadi dengan omset kurang dari Rp 600.000.000

d.     WP Orang Pribadi yang tidak menjalankan usaha atau pekerjaan beban

Jawaban :

d.WP Orang Pribadi yang tidak menjalankan usaha atau pekerjaan beban.

Wajib Pajak adalah  orang pribadi atau badan, meliputi pembayaran pajak, pemotongan pajak dan pemungutan pajak yang mempunyai hak dan kewajiban perpajakan sesuai dengan ketentuan peraturan perundang-undangan perpajakan (UU No. 28 Tahun 2007)

Uraian (Essay)

1.   Dalam hal apa Wajib Pajak diterbitkan SKPKBT tetapi tidak dikenakan sanksi kenaikan 100% atau bunga 48%?

Jawaban:

       Sesuai dengan Pasal 15 ayat (3) UU KUP, sanksi kenaikan sebesar 100% dari jumlah kekurangan pajak yang terutang dalam SKPKBT tidak dikenakan apabila SKPKBT tersebut diterbitkan berdasarkan keterangan tertulis dari Wajib Pajak belum mulai melakukan tindakan pemeriksaan dalam rangka penerbitan SKPKBT